Jebkura organizācijas saimnieciskā darbībanav iespējams bez finanšu plūsmu kustības. Nauda ir iesaistīta visos procesos, kas notiek jebkāda veida īpašumtiesību uzņēmumos. Apgrozāmā kapitāla iegāde, ieguldījumi pamatlīdzekļos, norēķini ar dažāda līmeņa budžetu, dibinātāji, uzņēmuma darbinieki - visas ražošanas un administratīvās darbības tiek veiktas ar naudas palīdzību un to iegūšanai.
Praksē ir divi galvenie veidinorēķini - skaidrā naudā un bezskaidrā naudā. Nauda, kā likums, tiek piemērota nelieliem naudas līdzekļu aprites apjomiem, ir vienreizējie maksājumi, kurus var veikt, izmantojot uzņēmuma kases departamentu. Mazajiem uzņēmumiem ar mazu apgrozījumu un pieticīgajiem ienākumiem vislabākā izvēle ir skaidras naudas izmantošana. Lielie uzņēmumi visticamāk pieņem bezskaidras naudas sistēmu; kā to pierāda tās izmantošanas rezultāti, tas ir daudz efektīvāk, ātrāk un lētāk, nekā strādāt ar lielu naudas summu. Tādēļ līdz šim 98% no visiem norēķiniem tiek veikti ar banku sistēmas starpniecību bezskaidras naudas veidā.
Analīzei, plānošanai, grāmatvedībai, pārvietošanaiuzņēmums ir atvēris sintētisko bilances kontu 51. Tas ir aktīvs, tas nozīmē, ka parādos ienākošos līdzekļus atspoguļo debeta nauda, iztērējot finanšu līdzekļus aizdevumam. 51 Konts tiek izveidots uz visbiežāk mobilā lietotāja kontu no uzņēmuma aktīviem - bezskaidras naudas līdzekļiem. Bilancē tas atspoguļojas vispārinātā formā, bilance (bilance) tiek noteikta katru dienu finanšu operatīvo vadību. Analītiskā grāmatvedība tiek saglabāta katram saņemšanas un izdevumu postenim atsevišķi. Organizācija vienlaicīgi var atvērt vajadzīgo kontu skaitu vienā vai vairākās kredītiestādēs. Neatkarīgi no to skaita, visa informācija par kustību ir uzkrāta un tiek veikta 51 kontā. Bilance (bilance) veidojas pēc formulas: atlikums sākumā + konta debeta apgrozījums - aizdevuma apgrozījums. Rezultāts ir pieejamo (pašlaik) līdzekļu summa. Tas attiecas uz 51 kontu kā sākotnējo debeta atlikumu nākamajam periodam.
Visi norēķinu un maksājumu darījumi tiek veiktibanka, ar kuru organizācija ir noslēgusi līgumu konta uzturēšanai. Pamats komisijas atsaukšanu vai līdzekļu darbību nodošana ir rakstisks paziņojums par īpašnieka, ko var pārbaudīt ar bankas darbiniekiem par atbilstību tiesību aktiem un standartizētām veidlapām. Forma bezskaidras naudas maksājumu organizācijas nozīmē īpašnieks izvēlas savu, pamatojoties uz saistību konkrētiem darījuma partneriem. Visbiežāk, maksājot uzņēmuma, izmantojot instrumentu, lai dotu bankai rīkojumu par atsaukšanu (atcelšanu, nodošanu) bezskaidras naudas līdzekļus no konta labā minētais uzņēmums. Mazāk parasti izmanto beznosacījumu atcelšanu, apstiprinājums netiek prasīts no īpašnieka aktīvu. Skaidras naudas izņemšana savām vajadzībām tiek veikta, izmantojot čekus. Pamatojoties uz pieteikumu, bankas kontu īpašnieki saņem nepieciešamo pārbaužu limitu. Aizpildīta un sertificējusi atbilstošu parakstu un zīmogu loksnes čeku var kalpot arī, lai aprēķinātu īpašnieklietojumprogrammas uzņēmuma kontā organizācijām izpildītājus, piegādātājiem, un tā tālāk. D. Šajā gadījumā pārbaude tiek izsniegts uz organizācija vai fiziskā persona (tās pārstāvis) un apmaksāti, uzrādot savu banku maksātājs.
51 konts tiek uzturēts, pamatojoties uz bankas izrakstu. Obligāti jāpievieno dokumenti, kas kalpo par rīkojumu naudas līdzekļu pārvietošanai konkrētā uzņēmuma kontā. Visus norakstījumus, pārskaitījumus, kurus pārskata perioda laikā veikuši aktīvu īpašnieki, apstiprina izejošā maksājuma rīkojuma vai pieprasījuma kopija. Kontroles kontrapunkts kalpo kā pamatojums skaidras naudas izņemšanai. Saņemtās summas no uzņēmuma īpašnieka (skaidras naudas iemaksu daļas piegāde) kreditēšana tiek noteikta ar bankas galvojumu. Līdzekļus, kas saņemti no pircējiem un citiem parādniekiem saskaņā ar līgumsaistībām, apstiprina maksātāja organizācijas ienākošā maksājuma uzdevuma kopija. Visi dokumenti par bezskaidras naudas pārskaitīšanu tiek apstrādāti stingri saskaņā ar vienotajām bankas veidlapām un prasībām, ko apstiprina pilnvaroto personu paraksti un organizācijas zīmogs.
Debeta 51 konts atspoguļo skaidras naudas saņemšanu. Uzņemšana notiek no šādiem avotiem:
Debeta apgrozījums ir apkopots pārskatu sniegšanailaika intervāls un ir vispārējs rādītājs naudas līdzekļu saņemšanai uz uzņēmuma norēķinu kontu. Ieņēmumu analīzei tiek izmantota apgrozījuma bilance vai konta analīze.
Kredīta kontu 51 veido no norakstīšanas operācijām(izdevumi) par uzņēmuma bezskaidras naudas līdzekļiem. Apgrozījums no aizdevuma uzrāda kopējo pārskaitījumu, debetu un kontā esošo naudas līdzekļu izņemšanu 51. Aizdevuma norēķini ir šādi:
